“做實(shí)”個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革走過(guò)十個(gè)年頭之后,仿佛繞進(jìn)一個(gè)莫比斯環(huán)般的怪圈：首個(gè)參與試點(diǎn)的省份遼寧三年來(lái)不得不每年借支養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金用于當(dāng)期發(fā)放,且借款數(shù)額逐年增大,原本做實(shí)的個(gè)人賬戶又一次回到“空賬”狀態(tài)。專家表示,碎片化制度加劇了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)部的利益分化,養(yǎng)老金應(yīng)加快實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌。
記者近日從遼寧省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局獲悉,遼寧養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶2011年被借支76.8億元,比2010年的63.5億元增加13億元,已占到前一年積累額的1/10.可以想見(jiàn)的是,這一措施實(shí)非得已。事實(shí)上,對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的最早范本的遼寧來(lái)說(shuō),沉重的歷史包袱和日趨嚴(yán)峻的老齡化趨勢(shì)正對(duì)制度的持續(xù)性形成挑戰(zhàn)。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶相結(jié)合的“部分積累制度”。
統(tǒng)籌基金是以年輕一代的繳費(fèi)支付退休一代的待遇,個(gè)人賬戶則長(zhǎng)期積累以備未來(lái)發(fā)放。2001年起,國(guó)務(wù)院確定遼寧作為全國(guó)第一個(gè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革省份,在13個(gè)省市開(kāi)展做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)。然而,在現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立之前,企業(yè)員工基本無(wú)需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；但在制度設(shè)立之后,這部分職工退休后卻從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取養(yǎng)老金。因此,僅靠統(tǒng)籌賬戶通常難以應(yīng)對(duì)當(dāng)期發(fā)放。對(duì)于遼寧省來(lái)說(shuō)情況尤其如此。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期聚集了大量城鎮(zhèn)人口,遼寧目前不僅退休職工人數(shù)占到全國(guó)的1/10,且老齡化程度居于全國(guó)第四位。不僅如此,連續(xù)八年調(diào)整企業(yè)退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,也加大了養(yǎng)老金支出壓力。這一困境從近幾年的統(tǒng)籌賬戶收支情況可見(jiàn)一斑。2011年,遼寧當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌賬戶征繳收入472.5億元,支出782.7億元,缺口310.2億元。這一數(shù)字在2010年是297.6億元,缺口逐年增大的趨勢(shì)愈加明顯。面對(duì)當(dāng)期支付壓力,首當(dāng)其沖被動(dòng)用的就是已經(jīng)“做實(shí)”的個(gè)人賬戶資金。
在參與“做實(shí)”試點(diǎn)7年之后,遼寧省經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后,開(kāi)始每年借支不超過(guò)3/8的個(gè)人賬戶基金用于發(fā)放養(yǎng)老金。這樣一來(lái),原本做實(shí)的個(gè)人賬戶又一次回到“空賬”狀態(tài)。而“借支”個(gè)人賬戶的款項(xiàng)何時(shí)歸還,借款比例是否面臨調(diào)整,目前仍無(wú)定論。在一些學(xué)者看來(lái),遼寧的這一“特殊情況”,意味著統(tǒng)賬結(jié)合的制度模式事實(shí)上已經(jīng)走入死胡同。除卻個(gè)人賬戶,社會(huì)保險(xiǎn)“財(cái)政兜底”的性質(zhì)也使得各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼成了養(yǎng)老金的支柱來(lái)源之一。
記者查閱相關(guān)公報(bào)發(fā)現(xiàn),2009年來(lái)遼寧省養(yǎng)老保險(xiǎn)每年接受各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼均超過(guò)200億元,去年達(dá)到259億元。由于中央財(cái)政補(bǔ)貼比例有限,兜底的壓力集中在市級(jí)財(cái)政,令財(cái)政狀況不佳的地區(qū)難堪重負(fù)。以撫順市為例,2011年12.3億元的補(bǔ)貼額度占到當(dāng)年地方財(cái)政預(yù)算收入的15.14%,有媒體稱,撫順已不得不串用城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金來(lái)支付當(dāng)期養(yǎng)老金。對(duì)此,遼寧省勞動(dòng)和社會(huì)保障學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)趙文祥認(rèn)為,隨著老齡化加劇,未來(lái)的補(bǔ)缺壓力更甚“如不采取有效措施解決,地方財(cái)政將面臨崩潰的危機(jī)。”
為了降低這一風(fēng)險(xiǎn),遼寧省2008年確定了“不能單純依賴上級(jí)補(bǔ)助,繼續(xù)挖掘內(nèi)部潛力”的“擴(kuò)面”思路(即增加繳費(fèi)人數(shù)),激勵(lì)更多城鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體工商戶從業(yè)的農(nóng)民工、外埠人員等加入職工養(yǎng)老保險(xiǎn),以增加繳費(fèi)收入,彌補(bǔ)資金缺口。然而,作為最早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的省份,遼寧的征繳“擴(kuò)面”已進(jìn)入飽和期。遼寧省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局一位負(fù)責(zé)人告訴《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者,目前遼寧城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已經(jīng)超過(guò)1500萬(wàn),基本實(shí)現(xiàn)了“應(yīng)保盡?！?下一步擴(kuò)面的重點(diǎn)只能是城鎮(zhèn)新增就業(yè)人員和靈活就業(yè)人員,空間有限。
不僅如此,征繳擴(kuò)面是一把雙刃劍,雖然短期能充實(shí)養(yǎng)老金,但當(dāng)這部分人群退休時(shí),養(yǎng)老金缺口會(huì)越來(lái)越大。采取這一方式,地方社保機(jī)構(gòu)也有苦衷。上述負(fù)責(zé)人表示,征繳擴(kuò)面并非長(zhǎng)久之計(jì),期待下一步中央財(cái)政對(duì)遼寧補(bǔ)助能更大一些。最重要的是,希望更早實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的全國(guó)統(tǒng)籌,“這樣遼寧可能受益更多。”其實(shí),中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還有超過(guò)2萬(wàn)億元的結(jié)余,但都沉淀在少數(shù)發(fā)達(dá)省份。社科院拉丁美洲研究所所長(zhǎng)鄭秉文認(rèn)為,碎片化的制度加劇了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)部的利益分化,這些省份的結(jié)余沒(méi)法轉(zhuǎn)移給遼寧這樣的虧損省市,缺口只能由財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。
而財(cái)政補(bǔ)貼資金也必須隨著做實(shí)賬戶規(guī)模的擴(kuò)大、退休人數(shù)的增加而不斷擴(kuò)大。由此帶來(lái)的是基金結(jié)余在少數(shù)富裕省份絕對(duì)增長(zhǎng),而在缺乏好的投資體制的情況下其實(shí)意味著貶值。清華大學(xué)就業(yè)與社會(huì)保障研究中心主任楊燕綏表示,單純依靠中央財(cái)政補(bǔ)貼,挪用個(gè)人賬戶,擴(kuò)面征繳,串用其他社保資金,“東拼西湊,這樣的路子走不遠(yuǎn),既造成當(dāng)期財(cái)政負(fù)擔(dān),也為未來(lái)埋下危機(jī)”。她建議,養(yǎng)老金制度盡早改革,將養(yǎng)老金交由中央統(tǒng)籌,實(shí)行個(gè)人賬戶全民化和市場(chǎng)化。
做實(shí) 個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革走過(guò)十個(gè)年頭之后,仿佛繞進(jìn)一個(gè)莫比斯環(huán)般的怪圈：首個(gè)參與試點(diǎn)的省份遼寧三年來(lái)不得不每年借支養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金用于當(dāng)期發(fā)放,且借款數(shù)額逐年增大,原本做實(shí)的個(gè)人賬戶又一次回到 空賬 狀態(tài)。專家表示,碎片化制度加劇了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)部的利益分化,養(yǎng)老金應(yīng)加快實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌。
記者近日從遼寧省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局獲悉,遼寧養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶2011年被借支76.8億元,比2010年的63.5億元增加13億元,已占到前一年積累額的1/10。 可以想見(jiàn)的是,這一措施實(shí)非得已。事實(shí)上,對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的最早范本的遼寧來(lái)說(shuō),沉重的歷史包袱和日趨嚴(yán)峻的老齡化趨勢(shì)正對(duì)制度的持續(xù)性形成挑戰(zhàn)。
目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶相結(jié)合的 部分積累制度 。統(tǒng)籌基金是以年輕一代的繳費(fèi)支付退休一代的待遇,個(gè)人賬戶則長(zhǎng)期積累以備未來(lái)發(fā)放。2001年起,國(guó)務(wù)院確定遼寧作為全國(guó)第一個(gè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革省份,在13個(gè)省市開(kāi)展做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)。 然而,在現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立之前,企業(yè)員工基本無(wú)需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；但在制度設(shè)立之后,這部分職工退休后卻從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取養(yǎng)老金。因此,僅靠統(tǒng)籌賬戶通常難以應(yīng)對(duì)當(dāng)期發(fā)放。
對(duì)于遼寧省來(lái)說(shuō)情況尤其如此。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期聚集了大量城鎮(zhèn)人口,遼寧目前不僅退休職工人數(shù)占到全國(guó)的1/10,且老齡化程度居于全國(guó)第四位。不僅如此,連續(xù)八年調(diào)整企業(yè)退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,也加大了養(yǎng)老金支出壓力。 這一困境從近幾年的統(tǒng)籌賬戶收支情況可見(jiàn)一斑。2011年,遼寧當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌賬戶征繳收入472.5億元,支出782.7億元,缺口310.2億元。這一數(shù)字在2010年是297.6億元,缺口逐年增大的趨勢(shì)愈加明顯。 面對(duì)當(dāng)期支付壓力,首當(dāng)其沖被動(dòng)用的就是已經(jīng) 做實(shí) 的個(gè)人賬戶資金。在參與 做實(shí) 試點(diǎn)7年之后,遼寧省經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后,開(kāi)始每年借支不超過(guò)3/8的個(gè)人賬戶基金用于發(fā)放養(yǎng)老金。這樣一來(lái),原本做實(shí)的個(gè)人賬戶又一次回到 空賬 狀態(tài)。而 借支 個(gè)人賬戶的款項(xiàng)何時(shí)歸還,借款比例是否面臨調(diào)整,目前仍無(wú)定論。在一些學(xué)者看來(lái),遼寧的這一 特殊情況 ,意味著統(tǒng)賬結(jié)合的制度模式事實(shí)上已經(jīng)走入死胡同。
除卻個(gè)人賬戶,社會(huì)保險(xiǎn) 財(cái)政兜底 的性質(zhì)也使得各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼成了養(yǎng)老金的支柱來(lái)源之一。記者查閱相關(guān)公報(bào)發(fā)現(xiàn),2009年來(lái)遼寧省養(yǎng)老保險(xiǎn)每年接受各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼均超過(guò)200億元,去年達(dá)到259億元。由于中央財(cái)政補(bǔ)貼比例有限,兜底的壓力集中在市級(jí)財(cái)政,令財(cái)政狀況不佳的地區(qū)難堪重負(fù)。以撫順市為例,2011年12.3億元的補(bǔ)貼額度占到當(dāng)年地方財(cái)政預(yù)算收入的15.14%,有媒體稱,撫順已不得不串用城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金來(lái)支付當(dāng)期養(yǎng)老金。 對(duì)此,遼寧省勞動(dòng)和社會(huì)保障學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)趙文祥認(rèn)為,隨著老齡化加劇,未來(lái)的補(bǔ)缺壓力更甚 如不采取有效措施解決,地方財(cái)政將面臨崩潰的危機(jī)。 為了降低這一風(fēng)險(xiǎn),遼寧省2008年確定了 不能單純依賴上級(jí)補(bǔ)助,繼續(xù)挖掘內(nèi)部潛力 的 擴(kuò)面 思路(即增加繳費(fèi)人數(shù)),激勵(lì)更多城鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體工商戶從業(yè)的農(nóng)民工、外埠人員等加入職工養(yǎng)老保險(xiǎn),以增加繳費(fèi)收入,彌補(bǔ)資金缺口。
然而,作為最早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的省份,遼寧的征繳 擴(kuò)面 已進(jìn)入飽和期。遼寧省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局一位負(fù)責(zé)人介紹說(shuō),目前遼寧城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已經(jīng)超過(guò)1500萬(wàn),基本實(shí)現(xiàn)了 應(yīng)保盡保 ,下一步擴(kuò)面的重點(diǎn)只能是城鎮(zhèn)新增就業(yè)人員和靈活就業(yè)人員,空間有限。不僅如此,征繳擴(kuò)面是一把雙刃劍,雖然短期能充實(shí)養(yǎng)老金,但當(dāng)這部分人群退休時(shí),養(yǎng)老金缺口會(huì)越來(lái)越大。 采取這一方式,地方社保機(jī)構(gòu)也有苦衷。上述負(fù)責(zé)人表示,征繳擴(kuò)面并非長(zhǎng)久之計(jì),期待下一步中央財(cái)政對(duì)遼寧補(bǔ)助能更大一些。最重要的是,希望更早實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的全國(guó)統(tǒng)籌, 這樣遼寧可能受益更多。
其實(shí),中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還有超過(guò)2萬(wàn)億元的結(jié)余,但都沉淀在少數(shù)發(fā)達(dá)省份。社科院拉丁美洲研究所所長(zhǎng)鄭秉文認(rèn)為,碎片化的制度加劇了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)部的利益分化,這些省份的結(jié)余沒(méi)法轉(zhuǎn)移給遼寧這樣的虧損省市,缺口只能由財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。而財(cái)政補(bǔ)貼資金也必須隨著做實(shí)賬戶規(guī)模的擴(kuò)大、退休人數(shù)的增加而不斷擴(kuò)大。
由此帶來(lái)的是基金結(jié)余在少數(shù)富裕省份絕對(duì)增長(zhǎng),而在缺乏好的投資體制的情況下其實(shí)意味著貶值。 清華大學(xué)就業(yè)與社會(huì)保障研究中心主任楊燕綏表示,單純依靠中央財(cái)政補(bǔ)貼,挪用個(gè)人賬戶,擴(kuò)面征繳,串用其他社保資金, 東拼西湊,這樣的路子走不遠(yuǎn),既造成當(dāng)期財(cái)政負(fù)擔(dān),也為未來(lái)埋下危機(jī) 。她建議,養(yǎng)老金制度盡早改革,將養(yǎng)老金交由中央統(tǒng)籌,實(shí)行個(gè)人賬戶全民化和市場(chǎng)化。
在養(yǎng)老金支付能力堪憂的背景下，個(gè)人賬戶是否應(yīng)“充公”引得滿城風(fēng)雨。記者獲悉，目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶收支不平衡，財(cái)政支持難以持續(xù)，個(gè)人賬戶面臨虧損風(fēng)險(xiǎn)。
個(gè)人賬戶虧損風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)峻
在我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度下，養(yǎng)老金預(yù)計(jì)發(fā)放年數(shù)低于預(yù)期剩余壽命8年，養(yǎng)老金投資回報(bào)率大幅跑輸待遇增長(zhǎng)率，繼承制還導(dǎo)致養(yǎng)老金額外支出。個(gè)人賬戶虧損風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)峻，有專家建議改革繼承制，允許個(gè)人賬戶“充公”。
我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，其中按本人繳費(fèi)工資8%的數(shù)額為參保人員建立個(gè)人賬戶。參保人員達(dá)到法定退休年齡并且累計(jì)繳費(fèi)滿15年以上的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金是從統(tǒng)籌基金列支，個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金是從個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額中列支。
專家認(rèn)為，個(gè)人賬戶制度難以實(shí)現(xiàn)自身收支平衡，缺口越來(lái)越大導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)累積。
三因素致個(gè)人賬戶入不敷出
日前發(fā)布的2015年《社會(huì)保障綠皮書(shū)》顯示，我國(guó)制度規(guī)定60歲退休者的個(gè)人賬戶的計(jì)發(fā)月數(shù)約為11.6年，但60歲人口的預(yù)期余壽約為19年。由于計(jì)發(fā)年數(shù)小于預(yù)期余壽，使得實(shí)際發(fā)放的養(yǎng)老金超過(guò)了滿足精算平衡的水平，從而造成待遇支出大于基金積累的差額。同時(shí)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的年度投資回報(bào)率約為2%，但是從2005年以來(lái)養(yǎng)老金待遇相對(duì)于上一年水平的增長(zhǎng)率在10%左右，待遇增長(zhǎng)率超過(guò)了投資回報(bào)率可以承受的范圍，從而造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金虧損。
此外，現(xiàn)行的繼承制還導(dǎo)致養(yǎng)老金額外支出?！拔覈?guó)的個(gè)人賬戶制度規(guī)定當(dāng)參保人去世，其個(gè)人賬戶中未領(lǐng)取的剩余部分可以作為遺產(chǎn)被繼承。由于失去了這部分本來(lái)可以用作支付長(zhǎng)壽者養(yǎng)老金待遇的資金來(lái)源，個(gè)人賬戶基金面對(duì)著系統(tǒng)性的、因長(zhǎng)壽導(dǎo)致的額外養(yǎng)老金支出，形成了制度的‘遺產(chǎn)差’性質(zhì)的虧損?！敝袊?guó)人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院副教授楊俊稱。
專家建議提高個(gè)人繳費(fèi)比例
財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉曾多次表示，社會(huì)保險(xiǎn)首先是保險(xiǎn)的屬性。不過(guò)也有多位專家認(rèn)為，如果去世后養(yǎng)老金“充公”，會(huì)削弱社保制度的激勵(lì)性，對(duì)于早逝的人也不公平。
財(cái)政部財(cái)科所研究員楊良初在接受記者采訪時(shí)表示:“現(xiàn)在之所以出現(xiàn)比較多的問(wèn)題，是因?yàn)槲覀冞^(guò)去把個(gè)人賬戶做小了。之前個(gè)人繳費(fèi)是16%，現(xiàn)在是8%，這顯然是不夠的，我認(rèn)為個(gè)人繳費(fèi)率適當(dāng)提高、企業(yè)繳費(fèi)率適當(dāng)降低、總繳費(fèi)率適當(dāng)降低是一個(gè)可行的方案。提高個(gè)人繳費(fèi)率是解決資金供需矛盾的一個(gè)選項(xiàng)?！?/p>
對(duì)于以上的情況相信相關(guān)部門(mén)也會(huì)從居民的利益出發(fā)給出合理的規(guī)劃。同時(shí)也建議大家提早進(jìn)行養(yǎng)老規(guī)劃。可以考慮早日投資些商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，讓自己的養(yǎng)老生活更保險(xiǎn)。
據(jù)悉，在我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度下，我國(guó)養(yǎng)老金當(dāng)前缺口達(dá)到驚人的3000億元,據(jù)相關(guān)人事預(yù)測(cè),個(gè)人賬戶虧損風(fēng)險(xiǎn)將日趨嚴(yán)峻，針對(duì)此類情況,有專家建議改革繼承制,也有專家建議提高個(gè)人繳費(fèi)率!
養(yǎng)老金缺口問(wèn)題被廣泛討論過(guò)，所以大家并不太陌生。現(xiàn)在忽然又有專家指出“養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度”存在問(wèn)題，卻難免讓普通民眾有點(diǎn)摸不著頭腦。通俗地說(shuō)，我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由兩個(gè)部分組成，一部分是社會(huì)統(tǒng)籌，一部分是個(gè)人繳納。參保者領(lǐng)取養(yǎng)老金也分成兩個(gè)部分，一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，二是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，前者由統(tǒng)籌基金列支，后者從個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄額中列支。有人特別長(zhǎng)壽，那么個(gè)人賬戶里的錢(qián)支取完之后怎么辦？有人不幸早逝，他的個(gè)人賬戶里的錢(qián)怎么辦？
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，長(zhǎng)壽者超出部分的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金也從社會(huì)統(tǒng)籌基金中支付，而早逝者的個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄則由其親屬繼承。養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的繼承制度，其邏輯根源之一在于，養(yǎng)老金的個(gè)人繳納部分本來(lái)就是個(gè)人薪水收入的一部分，具有個(gè)人財(cái)產(chǎn)的屬性。邏輯根源之二則是，每個(gè)人都是養(yǎng)老金制度的資金來(lái)源貢獻(xiàn)者，人們不應(yīng)因?yàn)閴勖L(zhǎng)短不同而造成特別巨大的權(quán)利落差。當(dāng)早逝者的親屬繼承個(gè)人賬戶資金的同時(shí)，早逝者其實(shí)已經(jīng)以貢獻(xiàn)統(tǒng)籌基金的方式為整個(gè)養(yǎng)老金積累作出了貢獻(xiàn)。
從上面的簡(jiǎn)單分析不難看出，個(gè)人賬戶或交由親屬繼承，或由統(tǒng)籌基金彌補(bǔ)不足，在制度設(shè)計(jì)之初就根本不存在一個(gè)“盈利”的可能性。因此，現(xiàn)在來(lái)說(shuō)什么“養(yǎng)老金個(gè)人賬戶存在虧損風(fēng)險(xiǎn)”，這從根本上就是一個(gè)偽命題。有關(guān)專家之所以把個(gè)人賬戶制度拿出來(lái)說(shuō)事，其目標(biāo)不過(guò)是想要“動(dòng)一動(dòng)”個(gè)人賬戶。正像他們所建議的那樣，讓可繼承的部分“充公”，然后通過(guò)提高個(gè)人繳費(fèi)比例來(lái)填充養(yǎng)老金整體賬戶的豐盈度。說(shuō)到底，他們的一片好心，仍然是要解決長(zhǎng)期以來(lái)爭(zhēng)議不止的養(yǎng)老金缺口問(wèn)題。無(wú)非這一次不再把矛頭指向退休年齡，而是要向個(gè)人賬戶“挖潛”了。
這些別出心裁的想法，直接關(guān)系到民眾的切身利益。有專家強(qiáng)調(diào)，養(yǎng)老金制度的本質(zhì)是社會(huì)保險(xiǎn)，因而個(gè)人賬戶的余額是不應(yīng)當(dāng)被繼承的。這種說(shuō)法看似充滿道理，其實(shí)是經(jīng)不起反問(wèn)的。設(shè)置個(gè)人賬戶的目的就是要保證公平，否則根本沒(méi)有必要區(qū)分統(tǒng)籌部分和個(gè)人繳納部分。4月份，人社部新聞發(fā)言人專門(mén)就個(gè)人賬戶問(wèn)題“辟謠”，稱不存在所謂去世后養(yǎng)老金“充公”的問(wèn)題。這既是對(duì)現(xiàn)有法律規(guī)定的重申，也是要給民眾吃下一顆對(duì)基本養(yǎng)老制度的“定心丸”。制度承諾不可輕言更易，否則原本就疑慮重重的民眾將何以建立對(duì)養(yǎng)老制度的篤定信念？
至于有專家想要提高個(gè)人繳費(fèi)比例的說(shuō)法，他大概忘掉了一個(gè)基本事實(shí)。在十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第十二次會(huì)議的聯(lián)組會(huì)議上，國(guó)務(wù)院副總理馬凱表示，現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平確實(shí)偏高，“五險(xiǎn)一金”已經(jīng)占到工資總額的40%到50%。十八屆三中全會(huì)也明確提出，要適時(shí)適當(dāng)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率。在這種情況下，還要堅(jiān)稱個(gè)人賬戶制度存在問(wèn)題，要求提高個(gè)人繳費(fèi)比例，不知道是一種怎樣的執(zhí)念。有關(guān)專家想要為養(yǎng)老金填補(bǔ)缺口的急切可以理解，但是這種不分青紅皂白要求民眾犧牲個(gè)人合法權(quán)益來(lái)為不平衡后果埋單的主張，仍舊是不可取的。
養(yǎng)老金缺口的根本原因，一在體制接軌成本較高，二在參?；鶖?shù)不夠，三在基金保值乏力。這些問(wèn)題都不是靠參保者的“個(gè)人利益犧牲”所能解決，靠譜的對(duì)策一是盡快落實(shí)向社?；饎潛?chē)?guó)有資產(chǎn)的共識(shí)，從而體現(xiàn)國(guó)家在社保方面的兜底責(zé)任。二是要在社?；鸬谋Ｖ翟鲋捣矫娑嘞朕k法，防止來(lái)之不易的養(yǎng)老錢(qián)跑冒滴漏。三是應(yīng)當(dāng)盡力提升養(yǎng)老制度的美譽(yù)度，而不是朝相反的方面用力傷了民眾參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。
希望相關(guān)部門(mén)能夠重視養(yǎng)老金虧損這一情況,盡早出臺(tái)相關(guān)對(duì)策,給老百姓一個(gè)老有所保的社會(huì)保障!
人力資源和社會(huì)保障部新聞發(fā)言人李忠在24日舉行的新聞發(fā)布會(huì)上回答了國(guó)企薪酬、社保信息泄露、養(yǎng)老并軌、職工休假和養(yǎng)老金等社會(huì)關(guān)注的問(wèn)題。不能對(duì)國(guó)企職工層層降薪國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善激勵(lì)約束機(jī)制,規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部分配行為,合理拉開(kāi)內(nèi)部工資分配差距。
李忠說(shuō),不能對(duì)內(nèi)部職工不加區(qū)別地層層降薪。李忠說(shuō),國(guó)企負(fù)責(zé)人薪酬制度改革的重點(diǎn)是規(guī)范組織任命的國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬分配,對(duì)不合理的偏高、過(guò)高收入進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部職工的薪酬分配問(wèn)題,要按照公司法等法律法規(guī)和有關(guān)政策,由企業(yè)自主決定。
他介紹,從2015年1月開(kāi)始,中央管理企業(yè)已全部按照要求調(diào)整了企業(yè)負(fù)責(zé)人的基本年薪標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)地方國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人,也印發(fā)了相關(guān)文件,加強(qiáng)了對(duì)地方改革工作的指導(dǎo)和調(diào)度,目前已經(jīng)批準(zhǔn)了廣東省的工作方案。對(duì)中央部門(mén)管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人,我們也印發(fā)了相關(guān)文件,提出了明確的要求。
李忠說(shuō),不管是地方國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人,還是中央部門(mén)管理企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬制度改革,也都是從今年1月1日起開(kāi)始實(shí)施,我們計(jì)劃在今年上半年完成其薪酬制度改革方案的審核工作。正在核實(shí)社保信息漏洞有報(bào)道稱社保信息漏洞還有60％沒(méi)有修復(fù),實(shí)際情況是前次報(bào)道所說(shuō)的漏洞40％是以前發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)修復(fù)的漏洞,其余的我們正在核實(shí)漏洞是否真的存在。
李忠說(shuō),人社部建立了覆蓋全國(guó)的部、省、市三級(jí)的信息安全監(jiān)控體系,并委托國(guó)家網(wǎng)絡(luò)安全專業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)人社系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。從目前監(jiān)控的情況看,全國(guó)社保系統(tǒng)總體平穩(wěn),未發(fā)現(xiàn)公民個(gè)人信息泄露事件。
李忠說(shuō),按照國(guó)務(wù)院的要求,機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革從2014年10月1日起實(shí)施。還需要制定具體的實(shí)施辦法,建立經(jīng)辦規(guī)程和信息系統(tǒng),確定參保單位、人員和繳費(fèi)基數(shù)等工作。
他介紹,目前,各地正在抓緊制定貫徹關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定的實(shí)施辦法,人社部要求各地在今年5月底以前把實(shí)施方案報(bào)該部和財(cái)政部備案后,啟動(dòng)實(shí)施這項(xiàng)改革。
職工休假權(quán)益有待落實(shí)帶薪年休假制度施行7年多來(lái),多數(shù)用人單位能夠依法安排職工享受帶薪年休假。李忠說(shuō),但是仍有部分用人單位和有雇工的個(gè)體工商戶沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行帶薪年休假的法律規(guī)定,職工休息休假權(quán)益有待進(jìn)一步落實(shí)。
他說(shuō),相關(guān)規(guī)定也提出,職工享受帶薪年休假天數(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工累計(jì)的工作時(shí)間來(lái)確定,職工在同一或不同用人單位工作期間,以及依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院規(guī)定視同工作期間,都應(yīng)當(dāng)計(jì)為累計(jì)工作時(shí)間,如果僅僅將本單位工作時(shí)間作為享受休假的累計(jì)工作時(shí)間,是不符合規(guī)定的。
下一步我們要根據(jù)國(guó)務(wù)院《職工帶薪年休假條例》和我部《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》的規(guī)定,抓好這項(xiàng)工作的落實(shí)。李忠說(shuō)。養(yǎng)老錢(qián)不會(huì)被充公如果個(gè)人的壽命比較長(zhǎng),個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額不足以支付時(shí),個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)由統(tǒng)籌基金列支,保證個(gè)人賬戶養(yǎng)老金能夠繼續(xù)發(fā)放。
李忠說(shuō),如果參保人員死亡的,無(wú)論是在職時(shí)去世還是領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇時(shí)去世,其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的余額是可以依法繼承的。他解釋說(shuō),我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)既遵循了社會(huì)保險(xiǎn)的大數(shù)法則,體現(xiàn)統(tǒng)籌互濟(jì),又對(duì)個(gè)人賬戶的余額作了繼承的規(guī)定,所以并不存在所謂去世后養(yǎng)老金充公的問(wèn)題。
我們目前正在會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究制定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法,主要目的就是解決地方管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資保值問(wèn)題,相關(guān)方案正在征求有關(guān)方面意見(jiàn),修改完善后報(bào)黨中央、國(guó)務(wù)院。他說(shuō)。
人力資源和社會(huì)保障部新聞發(fā)言人李忠在24日舉行的新聞發(fā)布會(huì)上回答了國(guó)企薪酬、信息泄露、養(yǎng)老 并軌 、職工休假和養(yǎng)老金等社會(huì)關(guān)注的問(wèn)題。
不能對(duì)國(guó)企職工層層降薪
國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善激勵(lì)約束機(jī)制,規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部分配行為,合理拉開(kāi)內(nèi)部工資分配差距。 李忠說(shuō), 不能對(duì)內(nèi)部職工不加區(qū)別地層層降薪。
李忠說(shuō),國(guó)企負(fù)責(zé)人薪酬制度改革的重點(diǎn)是規(guī)范組織任命的國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬分配,對(duì)不合理的偏高、過(guò)高收入進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部職工的薪酬分配問(wèn)題,要按照公司法等法律法規(guī)和有關(guān)政策,由企業(yè)自主決定。
他介紹,從2015年1月開(kāi)始,中央管理企業(yè)已全部按照要求調(diào)整了企業(yè)負(fù)責(zé)人的基本年薪標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)地方國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人,也印發(fā)了相關(guān)文件,加強(qiáng)了對(duì)地方改革工作的指導(dǎo)和調(diào)度,目前已經(jīng)批準(zhǔn)了廣東省的工作方案。
對(duì)中央部門(mén)管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人,我們也印發(fā)了相關(guān)文件,提出了明確的要求。 李忠說(shuō), 不管是地方國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人,還是中央部門(mén)管理企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬制度改革,也都是從今年1月1日起開(kāi)始實(shí)施,我們計(jì)劃在今年上半年完成其薪酬制度改革方案的審核工作。
正在核實(shí)社保信息漏洞
有報(bào)道稱社保信息漏洞還有60％沒(méi)有修復(fù),實(shí)際情況是前次報(bào)道所說(shuō)的漏洞40％是以前發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)修復(fù)的漏洞,其余的我們正在核實(shí)漏洞是否真的存在。 李忠說(shuō), 如果存在,我們會(huì)督促和指導(dǎo)相關(guān)人社部門(mén)在第一時(shí)間進(jìn)行修復(fù)。
這位發(fā)言人說(shuō)： 據(jù)我所知,一些地區(qū)漏洞修復(fù)后并不會(huì)反饋給該平臺(tái),該平臺(tái)網(wǎng)上公布的信息并不一定能反映出各地最新的修復(fù)情況。
李忠說(shuō),人社部建立了覆蓋全國(guó)的部、省、市三級(jí)的信息安全監(jiān)控體系,并委托國(guó)家網(wǎng)絡(luò)安全專業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)人社系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。從目前監(jiān)控的情況看,全國(guó)社保系統(tǒng)總體平穩(wěn),未發(fā)現(xiàn)公民個(gè)人信息泄露事件。
養(yǎng)老 并軌 即將啟動(dòng)
李忠說(shuō),按照國(guó)務(wù)院的要求,機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革從2014年10月1日起實(shí)施。
還需要制定具體的實(shí)施辦法,建立經(jīng)辦規(guī)程和信息系統(tǒng),確定參保單位、人員和繳費(fèi)基數(shù)等工作。 李忠說(shuō)。
他介紹,目前,各地正在抓緊制定貫徹關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定的實(shí)施辦法,人社部要求各地在今年5月底以前把實(shí)施方案報(bào)該部和財(cái)政部備案后,啟動(dòng)實(shí)施這項(xiàng)改革。
職工休假權(quán)益有待落實(shí)
帶薪年休假制度施行7年多來(lái),多數(shù)用人單位能夠依法安排職工享受帶薪年休假。 李忠說(shuō), 但是仍有部分用人單位和有雇工的個(gè)體工商戶沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行帶薪年休假的法律規(guī)定,職工休息休假權(quán)益有待進(jìn)一步落實(shí)。
他說(shuō),相關(guān)規(guī)定也提出,職工享受帶薪年休假天數(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工累計(jì)的工作時(shí)間來(lái)確定,職工在同一或不同用人單位工作期間,以及依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院規(guī)定視同工作期間,都應(yīng)當(dāng)計(jì)為累計(jì)工作時(shí)間,如果僅僅將本單位工作時(shí)間作為享受休假的累計(jì)工作時(shí)間,是不符合規(guī)定的。
下一步我們要根據(jù)國(guó)務(wù)院《職工帶薪年休假條例》和我部《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》的規(guī)定,抓好這項(xiàng)工作的落實(shí)。 李忠說(shuō)。
養(yǎng)老錢(qián)不會(huì)被 充公
如果個(gè)人的壽命比較長(zhǎng),個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額不足以支付時(shí),個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)由統(tǒng)籌基金列支,保證個(gè)人賬戶養(yǎng)老金能夠繼續(xù)發(fā)放。 李忠說(shuō), 如果參保人員死亡的,無(wú)論是在職時(shí)去世還是領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇時(shí)去世,其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的余額是可以依法繼承的。
他解釋說(shuō),我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)既遵循了社會(huì)保險(xiǎn)的大數(shù)法則,體現(xiàn)統(tǒng)籌互濟(jì),又對(duì)個(gè)人賬戶的余額作了繼承的規(guī)定,所以并不存在所謂去世后養(yǎng)老金 充公 的問(wèn)題。
我們目前正在會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究制定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法,主要目的就是解決地方管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資保值問(wèn)題,相關(guān)方案正在征求有關(guān)方面意見(jiàn),修改完善后報(bào)黨中央、國(guó)務(wù)院。
養(yǎng)老金個(gè)人賬戶可以繼承嗎？?jī)?chǔ)存額怎么計(jì)算?想要了解更多關(guān)于養(yǎng)老金個(gè)人賬戶可以繼承嗎、儲(chǔ)存額怎么計(jì)算的知識(shí)，請(qǐng)看下面的介紹。
養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的繼承
1.辦理死亡手續(xù)：
參保人員退休前死亡，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額和建立個(gè)人賬戶前個(gè)人繳費(fèi)部分的本息一次性支付給其法定繼承人。
符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的參保人員退休后死亡，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給其法定繼承人。
2.辦理出境定居手續(xù)：
參保人員退休前出境定居，辦理停保手續(xù)和個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額退還手續(xù)，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額和建立個(gè)人賬戶前個(gè)人繳費(fèi)部分的本息一次性退還給本人，同時(shí)終結(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系;
參保人員退休后出境定居，仍按國(guó)家、省、市的規(guī)定支付其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。
養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的支付
1.參保人員辦理退休前出境定居、非本市城鎮(zhèn)戶口退休前退保、一次性退休、死亡終結(jié)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系時(shí)，按有關(guān)規(guī)定一次性退回個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額。
2.符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的參保人員辦理退休手續(xù)后，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額(包括該年度記賬額本金)的利息計(jì)算至其退休之月止。退休人員的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額用于支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，每月作相應(yīng)扣減，直至扣減完畢。
退休人員的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額年利息按月積數(shù)法計(jì)息，計(jì)算公式如下：
年利息=個(gè)人賬戶年初儲(chǔ)存額×本年度記賬利率-本年度支付月積數(shù)×本年度記賬利率×1/12
本年度支付月積數(shù)=∑[n月支付額×(12-n+1)]
(n為本年度各支付月份順序號(hào)，且1≤n≤12)
以上就是小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)你有幫助。
想要了解更多關(guān)于養(yǎng)老金個(gè)人賬戶如何計(jì)算的知識(shí)，請(qǐng)看下面的介紹。
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是指由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為每位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，主要用于記載和核算參保人員個(gè)人按規(guī)定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和利息，以及積累額變動(dòng)情況。
個(gè)人賬戶立即儲(chǔ)存額是計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的主要依據(jù)，個(gè)人賬戶以本人勞動(dòng)時(shí)期的積累用于本人退休后的養(yǎng)老保障，主要體現(xiàn)個(gè)人的自我保障，也體現(xiàn)了個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)對(duì)等的基本原則。
養(yǎng)老金個(gè)人賬戶包含以下三部分：
一、個(gè)人帳戶主要內(nèi)容包括從業(yè)人員自然情況和繳費(fèi)情況兩部分：
(1)姓名、性別、公民身份號(hào)碼、參加工作時(shí)間、視同繳費(fèi)年限、個(gè)人首次繳費(fèi)時(shí)間等;
(2)個(gè)人歷年繳費(fèi)基數(shù)、歷年繳費(fèi)月數(shù)、歷年記帳利率、個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額情況等。
二、個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額包括：
(1)建立個(gè)人帳戶之前個(gè)人繳費(fèi)部分;
(2)建立個(gè)人帳戶后個(gè)人繳費(fèi)部分，其中個(gè)體工商戶、自由職業(yè)者為本人繳費(fèi)應(yīng)記入個(gè)人帳戶部分;
(3)建立個(gè)人帳戶由用人單位繳費(fèi)(含個(gè)體工商戶為其從業(yè)人員繳費(fèi))中按規(guī)定比例劃入部分;
(4)按規(guī)定記入的利息。
三、個(gè)人賬戶記入的資金包括三部分：
(1)當(dāng)年繳費(fèi)本金，含個(gè)人全部繳費(fèi)以及用人單位繳費(fèi)中劃入個(gè)人賬戶的部分；
(2)當(dāng)年本金生成的利息;
(3)歷年累計(jì)儲(chǔ)存額生成的利息。
養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的計(jì)算：
1、個(gè)人賬戶實(shí)行完全積累制
在社保賬戶中，有“統(tǒng)籌賬戶”和“個(gè)人賬戶”，繳費(fèi)基數(shù)均為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，單位所繳費(fèi)用相當(dāng)于繳費(fèi)基數(shù)的20%，進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶。個(gè)人所繳費(fèi)用相當(dāng)于繳費(fèi)基數(shù)的8%，進(jìn)入個(gè)人賬戶，每月由單位代扣代繳。其中，個(gè)人賬戶實(shí)行完全積累制，資金包括個(gè)人繳費(fèi)和投資收益。
2、養(yǎng)老金計(jì)算方法
當(dāng)個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，統(tǒng)籌賬戶支付部分的計(jì)算方法為“領(lǐng)取年前一年社會(huì)平均工資×(繳費(fèi)年限×1%)”，個(gè)人賬戶提取部分的計(jì)算方法為“賬戶積累額÷(退休時(shí)的平均期望壽命×12)”。而在個(gè)人賬戶中，由于每年繳費(fèi)變化，以及投資收益采取復(fù)利計(jì)算且不確定，因此計(jì)算時(shí)較為復(fù)雜。
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